2021年，在財政部黨組的堅強領導下，在財政部監(jiān)督評價局的大力支持下，財政部上海監(jiān)管局按照“系統(tǒng)布局，組合創(chuàng)新，下沉監(jiān)督，全面提質(zhì)”的思路主動謀劃，有序推進加強財會監(jiān)督試點工作，逐漸形成了具有滬局自身特色的財會監(jiān)督體系。
一、精心謀劃，系統(tǒng)布局，著力搭建財會監(jiān)督體系
上海監(jiān)管局黨組把財會監(jiān)督工作提到全局高度部署謀劃，著力構(gòu)建計深遠的長遠規(guī)劃和多角度的監(jiān)督布局，逐步形成具有系統(tǒng)性、適應性、實踐性的財會監(jiān)督體系。
強認識，筑牢思想之基。局黨組帶領全體干部深入學習領會關于財會監(jiān)督的重要講話精神和財政部印發(fā)的相關文件要求，深刻領會財政部領導指示要求，組織數(shù)十次局內(nèi)大討論，并結(jié)合黨史學習教育，強化新認識，高舉財會監(jiān)督這面旗幟已成為全局干部的共識，這一共識奠定了做好財會監(jiān)督工作的思想基礎。
定方案，搭建監(jiān)督體系。乘著財會監(jiān)督新形勢，總結(jié)歷年監(jiān)督實踐，結(jié)合上海區(qū)域特色，深入思考財會監(jiān)督的推進方式，從指導思想、目標、原則、內(nèi)容、方式、保障等六個方面，規(guī)劃了財會監(jiān)督工作總體思路，初步形成上海監(jiān)管局財會監(jiān)督工作框架體系。
明細則，建立行動指南。局黨組本著實事求是的原則，組織相關處室召開3次專題會議，將方案一項項落實到位，并制定實施細則，從時間節(jié)點、力量配置、對象選擇、監(jiān)管方式、協(xié)調(diào)溝通等做出更細致、更接地氣的安排。
二、多管齊下，多面覆蓋，組合式創(chuàng)新監(jiān)督模式
精選百戶企業(yè)。以“抓重點抓龍頭”“聞一知十，見木成林”為指導，以“對本行政區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展具有重大影響的企業(yè)”為原則，從資產(chǎn)規(guī)模、納稅規(guī)模、支柱性產(chǎn)業(yè)、新興行業(yè)、金融牌照、機構(gòu)類型等角度考慮，首批選擇非金融企業(yè)、金融企業(yè)各100家，并制定名單動態(tài)調(diào)整機制。
印發(fā)一封函件。向200家企業(yè)印發(fā)《監(jiān)管通知函》，告知財會監(jiān)督主要背景、監(jiān)管重點和監(jiān)管要求，宣傳財會監(jiān)督工作，擴大財會監(jiān)督影響力。
布置兩次自查。根據(jù)當年度財政中心工作和市場發(fā)展態(tài)勢，布置兩次180家企業(yè)的自查工作，總覆蓋面達到90%，重點關注房地產(chǎn)、汽車制造、互聯(lián)網(wǎng)、高端電子制造等行業(yè)，保持對監(jiān)督對象一定量的監(jiān)督頻次。
三級分類監(jiān)管。根據(jù)行業(yè)重要性、風險程度等將監(jiān)管對象分為三級，其中一級為重點監(jiān)督對象，主要從中選取開展日常現(xiàn)場監(jiān)管;二級為主要監(jiān)督對象，主要對其進行數(shù)據(jù)分析并保持一定關注;三級為一般監(jiān)督對象，主要以數(shù)據(jù)、情況報送為主。后續(xù)也可根據(jù)監(jiān)管情況，實時調(diào)整分級。
強調(diào)“三對關系”。緊密結(jié)合財政部核心職能及財會監(jiān)督內(nèi)涵外延，創(chuàng)造性地提出財會監(jiān)督的重點內(nèi)容在于把握好“三對關系”，即市場主體與政府、與銀行、與社會的關系。實踐中，從“三對關系”出發(fā)，有效地發(fā)現(xiàn)財政、財務、會計等多層面問題，特別是中央重大決策部署和財稅政策貫徹落實方面的情況，為財政部完善政策提供了更有力的參考。
三、主動出擊，到現(xiàn)場去，積極踐行沉浸式監(jiān)督
夯實兩個信息支撐。一是收集監(jiān)督對象年度財務報表以及自行設計的20項專項數(shù)據(jù)，了解經(jīng)營動態(tài)，跟蹤發(fā)展趨勢，為建設監(jiān)督數(shù)據(jù)庫積累基礎信息。二是完成百戶上市公司年報分析，反映積極財政政策落地見效、科技創(chuàng)新驅(qū)動轉(zhuǎn)型升級、減值風險逐步釋放等情況，為檢查選戶和調(diào)研提供數(shù)據(jù)支持。
突出兩種檢查方法。一是“短平快”技術(shù)。摒棄“大而全”，聚焦重點問題，督促現(xiàn)場人員速戰(zhàn)速決。二是“由所到企”的監(jiān)管路徑。借助事務所平臺，提前獲取企業(yè)年報審計工作底稿，迅速掌握所查企業(yè)總體情況，挖掘問題線索，提高現(xiàn)場效率。
關注兩類重大風險。一是關注在現(xiàn)場監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的風險苗頭，對未來經(jīng)營造成重大影響的風險及防范向財政傳導，如房地產(chǎn)行業(yè)監(jiān)管中，關注企業(yè)“三條紅線”的化解情況及后續(xù)應對措施的有效性。二是關注突發(fā)事件及后續(xù)風險蔓延情況，在德勤舉報事件、上海電氣爆雷事件中，迅速反應，第一時間印發(fā)《監(jiān)管關注函》，持續(xù)關注。
四、保持敏感，深挖細琢，著重提升監(jiān)督質(zhì)效
聚焦大勢，拓展深化監(jiān)督成果。一是聚焦“為國”之事，在監(jiān)督中緊貼國家大事和經(jīng)濟熱點，就航運價格暴漲下對穩(wěn)外貿(mào)工作的影響、企業(yè)推動科技創(chuàng)新中發(fā)揮的作用等開展調(diào)研。二是聚焦“為民”之事，聽取新呼聲，積極開展銀行詢證函收費調(diào)研，相關專題材料得到批示與政策體現(xiàn)。三是聚焦“為發(fā)展”之事，主動獻言機制建設。高度重視財政部各司局印發(fā)的征求意見類文件，局黨組書記對加強財會監(jiān)督親自撰寫建議，從促進財會監(jiān)督事業(yè)長遠發(fā)展的高度，重點圍繞財會監(jiān)督體系、工作機制、保障措施等方面進行深入研討與修改。
規(guī)范糾偏，提升監(jiān)督對象自律意識。一是發(fā)揮規(guī)范財會行為作用。對于查出的問題，要求企業(yè)立行立改，并督促跟蹤整改情況，不斷提升市場主體和事務所的規(guī)范意識，2021年共有17家企業(yè)完成檢查整改。二是監(jiān)督對象重視程度明顯提升，部分企業(yè)召開董事會布置自查，上門提交自查報告并作匯報，有的召開通報會以警醒，完善制度流程以堵漏洞。
勇挑重擔，完善監(jiān)督制度體系。按財政部監(jiān)督評價局要求，編寫完成《注冊會計師行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作手冊》。局黨組書記親自組織編寫工作，做到“三個統(tǒng)一”，即：統(tǒng)一認識、統(tǒng)一組織、統(tǒng)一原則，實現(xiàn)版式編排、寫作體例、表現(xiàn)手法上的三個創(chuàng)新。經(jīng)監(jiān)督評價局審核指導修改后，在最新開展的專項檢查中已印發(fā)試用。
重視人才，建強建優(yōu)監(jiān)督隊伍。為做好試點工作，局黨組為財會監(jiān)督隊伍增加了20%的人力，強調(diào)突出單兵作戰(zhàn)能力，著力在下沉監(jiān)督中培養(yǎng)個人快速、精準查找問題的能力;著重培養(yǎng)組長帶隊檢查能力，指導現(xiàn)場負責組長厘清關鍵點位，培養(yǎng)精準的判斷力，處理多方面關系等。推薦3名同志入選財政部財會監(jiān)督檢查人才工程庫，通過參加監(jiān)督評價局組織的集訓，形成對財會監(jiān)督人才建設的示范和帶動效應。
上海監(jiān)管局將進一步落實財政部黨組的指示精神，繼續(xù)堅定信心、勇于實踐，扎實履行財會監(jiān)督主體責任，不斷創(chuàng)新方式方法，切實將財會監(jiān)督的制度優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為國家治理效能，服務推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。
來源：財政部上海監(jiān)管局
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